Tạm nộp thuế TNDN theo quý năm 2026: hạn mới và quy tắc 80%

Từ 01/07/2026, hạn tạm nộp thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp) của mỗi quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, thay cho “ngày 30” như trước. Với năm 2026, quý 2 hạn 31/07/2026, quý 3 hạn 02/11/2026 (vì 31/10 là thứ Bảy), quý 4 hạn 01/02/2027 (vì 31/01/2027 là Chủ nhật). Tổng số đã tạm nộp của bốn quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Thiếu bao nhiêu dưới mốc 80%, phần đó bị tính tiền chậm nộp.

Tạm nộp nghĩa là nộp trước một phần thuế của cả năm, chia theo quý, rồi cuối năm quyết toán để tính số chính xác. Không có tờ khai tạm nộp. Bạn chỉ chuyển tiền, đúng kỳ, đúng hạn.

Hạn tạm nộp năm 2026

Căn cứ đổi hạn là khoản 2 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hướng dẫn Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. Quý 1 năm nay rơi vào quy định cũ (ngày 30), nhưng tháng 4 có 30 ngày nên kết quả như nhau.

Nếu công ty bạn thuộc diện được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, tạm nộp quý 2 được lùi 3 tháng (chậm nhất 02/11/2026) và quý 3 được lùi 2 tháng (chậm nhất 30/12/2026). Muốn hưởng phải gửi giấy đề nghị trước 02/11/2026. Xem bài gia hạn nộp thuế 2026.

Thuế suất nào, và ai không phải tạm nộp

Trước khi tính tạm nộp, bạn cần biết mình chịu thuế suất bao nhiêu. Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chia ba mức:

• 15% nếu tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
• 17% nếu tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.
• 20% với các trường hợp còn lại.

Doanh thu để xét mức 15% hay 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề, theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Mức ưu đãi này không áp dụng nếu công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện, và không áp dụng cho một số khoản thu nhập như chuyển nhượng vốn, bất động sản.

Nghị định 141/2026/NĐ-CP thêm một điểm cho công ty rất nhỏ: doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Công ty mới thành lập dự kiến doanh thu năm dưới 1 tỷ thì không phải tạm nộp. Nếu cuối năm doanh thu thực tế vượt 1 tỷ, công ty khai và nộp khi quyết toán mà không bị tính tiền chậm nộp cho các quý đã không tạm nộp.

Bảng tính mẫu: công ty doanh thu 6 tỷ

Một công ty TNHH bán thiết bị văn phòng ở phường Gia Định (Bình Thạnh cũ), 9 nhân viên. Năm 2025 doanh thu 5,4 tỷ, nên năm 2026 chịu thuế suất 17%. Kế hoạch năm 2026: doanh thu khoảng 6 tỷ, lợi nhuận trước thuế khoảng 9%.

Cách chúng tôi làm cho khách này: mỗi quý khóa sổ, lấy lợi nhuận thực tế của quý đó, nhân 17%, nộp trước hạn. Không chia đều số ước của cả năm, vì doanh thu quý 4 thường cao nhất.

Kiểm 80% trước hạn quý 4

Giữa tháng 1/2027, khi sổ tháng 12 đã khóa, chúng tôi sẽ làm một bản quyết toán nháp và cộng lại các khoản chi phí không được trừ. Giả sử có 25 triệu tiền lương tháng 13 trả bằng tiền mặt cho ba người (mỗi người trên 5 triệu, không có chứng từ chuyển khoản) và 15 triệu tiền phạt vi phạm hành chính (phạt giao thông của xe giao hàng). Thu nhập tính thuế thành 560 + 40 = 600 triệu.

• Thuế TNDN cả năm: 600 triệu × 17% = 102 triệu.
• Mốc 80%: 102 × 80% = 81,6 triệu.
• Đã tạm nộp ba quý: 61,2 triệu.
• Quý 4 phải nộp ít nhất 20,4 triệu để đủ 80%.

Khi đó chúng tôi sẽ khuyên khách nộp luôn 40,8 triệu ở quý 4, tức đủ 102 triệu. Phần 20% còn lại (20,4 triệu) không bị tính tiền chậm nộp nếu nộp trước 31/03/2027, nhưng nộp sớm thì quyết toán gọn, không phải nhớ thêm một khoản.

Nếu quý 4 nộp thiếu

Giả sử quý 4 chỉ nộp 15 triệu. Tổng tạm nộp là 76,2 triệu, thiếu 5,4 triệu so với mốc 81,6 triệu. Tiền chậm nộp tính trên 5,4 triệu đó, mức 0,03% mỗi ngày, từ ngày sau hạn tạm nộp quý 4 (02/02/2027) đến ngày liền trước ngày nộp đủ. Nộp ngày 31/03/2027 thì 57 ngày, khoảng 92.000 đồng.

Số tiền không lớn. Nhưng nó nằm trên hồ sơ, và nhiều công ty thiếu lớn hơn ví dụ này rất nhiều vì không làm bản nháp tháng 1.

Ước lợi nhuận khi sổ chưa khóa

Nhiều công ty nhỏ không khóa sổ theo quý. Khi đó có hai cách ước thực tế:

1. Theo tỷ suất năm trước. Năm 2025 lợi nhuận bằng 8% doanh thu thì lấy doanh thu quý này × 8% × thuế suất. Nhanh, đủ dùng cho quý 1 đến quý 3.
2. Theo số lũy kế. Cuối mỗi quý cộng doanh thu và chi phí từ đầu năm, trừ số đã tạm nộp. Chính xác hơn, cần sổ sách cập nhật.

Dù dùng cách nào, quý 4 vẫn nên tính theo số liệu cả năm, kể cả các khoản chi phí sẽ bị loại khi quyết toán. Nếu công ty có lỗ các năm trước chưa chuyển hết (tối đa 5 năm), nhớ trừ khi ước thu nhập tính thuế.

Chúng tôi hay gặp sai ở đâu

• Bỏ trống ba quý, dồn hết vào quý 4. Hợp pháp chỉ khi quý 4 nộp đủ 80% trước hạn. Rủi ro là tháng 1 công ty thiếu tiền, phải nộp thiếu, và phần thiếu bị tính lãi.
• Tính tạm nộp trên lợi nhuận sổ sách, quên chi phí không được trừ. Lương trả tiền mặt từ 5 triệu trở lên, hóa đơn mua vào từ 5 triệu không chuyển khoản, tiền phạt hành chính. Bản quyết toán nháp tháng 1 trong ví dụ trên có mặt chính là để bắt những khoản này.
• Dùng sai thuế suất. Công ty doanh thu 2025 là 2,9 tỷ, năm 2026 lên 6 tỷ, vẫn được 15% cho năm 2026 vì xét theo năm trước. Ngược lại, chúng tôi từng thấy công ty tạm nộp 20% cả năm vì không ai bảo họ có mức 17%.
• Nộp tiền mà chọn sai kỳ trên giấy nộp tiền. Tiền vào, nhưng hệ thống ghi cho quý khác hoặc tiểu mục khác. Quý cần nộp vẫn hiện là nợ. Sửa được, nhưng mất vài tuần.
• Công ty dưới 1 tỷ vẫn tạm nộp. Từ năm 2026, công ty mới dự kiến dưới 1 tỷ không phải tạm nộp. Ai đã lỡ nộp quý 1/2026 thì được hoàn hoặc bù trừ.

Khi nào nên nhờ kế toán

Quy tắc 80% chỉ an toàn khi sổ sách cập nhật từng quý. Nếu bạn chỉ mở sổ một lần vào tháng 3 năm sau, con số tạm nộp chỉ là đoán.

Gói sổ sách và báo cáo tài chính của chúng tôi là 3.000.000 đồng mỗi tháng, chưa gồm GTGT 8%, cho công ty dưới 20 người và đến 80 chứng từ mỗi tháng. Gói có khóa sổ theo quý, tính tạm nộp, bản quyết toán nháp tháng 1 và báo cáo tài chính năm. Xem bảng giá, tính thử phí, hoặc đặt lịch 30 phút với Tài để xem số tạm nộp của công ty bạn có đủ 80% chưa. Hạn từng quý có ở trang lịch hạn thuế 2026; hạn GTGT tháng, quý ở bài khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý; phần quyết toán ở bài báo cáo tài chính và quyết toán TNDN năm 2026.

Căn cứ và cập nhật

Bài dựa trên Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026 (khoản 2 Điều 24 về hạn tạm nộp, hiệu lực 01/07/2026), quy định tổng tạm nộp bốn quý không thấp hơn 80% số quyết toán, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP (thuế suất 15%, 17%; chi phí từ 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt), Nghị định 141/2026/NĐ-CP (miễn TNDN cho doanh nghiệp doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống) và Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn. Kiểm tra lần cuối ngày 04/10/2026. Số liệu trong bảng là ví dụ minh họa của một công ty giả định.