Khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý, và hạn nộp năm 2026

Công ty có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được chọn khai thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) theo quý. Trên 50 tỷ thì bắt buộc khai theo tháng. Công ty mới thành lập được chọn khai theo quý ngay từ đầu. Hạn nộp tờ khai tháng là ngày 20 của tháng sau; hạn nộp tờ khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Hạn nộp tiền thuế trùng với hạn nộp tờ khai.

Năm 2026 có bảy mốc bị lùi vì rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ. Mốc gần nhất bạn cần nhớ: tờ khai GTGT quý 3/2026 nộp chậm nhất thứ Hai, 02/11/2026, vì 31/10 là thứ Bảy.

Bên dưới là cách tự xác định mình thuộc kỳ nào, bảng hạn cả năm có ngày lùi, và những chỗ chúng tôi thấy khách hay vấp nhất khi tự khai.

Tự xác định kỳ khai của công ty bạn

Kỳ khai (bạn khai theo tháng hay theo quý) và hạn nộp là hai chuyện khác nhau. Phải biết kỳ khai trước thì mới biết hạn.

Công ty đã hoạt động đủ một năm

Nhìn vào một con số: tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm dương lịch trước. Từ năm 2026, quy định chi tiết nằm ở Thông tư 89/2026/TT-BTC (hướng dẫn Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, cùng có hiệu lực từ 01/07/2026). Ngưỡng vẫn giữ như trước:

• Doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng: khai GTGT theo tháng.
• Doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống: được chọn khai theo quý, hoặc vẫn khai theo tháng nếu muốn.

Chữ “được chọn” quan trọng. Khai theo quý là quyền, không phải nghĩa vụ. Nhiều công ty nhỏ vẫn khai tháng vì lý do riêng, chúng tôi nói ở phần sau.

Công ty mới thành lập

Công ty mới bắt đầu hoạt động được chọn khai theo quý. Sau khi đủ 12 tháng hoạt động, từ năm dương lịch tiếp theo, công ty xác định lại kỳ khai theo doanh thu của năm dương lịch trước. Nếu ngay năm đầu doanh thu đã vượt 50 tỷ (tính cả trường hợp hoạt động chưa đủ 12 tháng), năm sau phải chuyển sang khai tháng.

Ví dụ: công ty thiết kế của anh Daniel thành lập tháng 3/2025, chọn khai quý. Năm 2025 doanh thu 2,8 tỷ. Năm 2026 vẫn khai quý. Không có gì phải làm thêm.

Muốn đổi từ tháng sang quý, hoặc ngược lại

Kỳ khai đã chọn được giữ ổn định trong cả năm dương lịch. Bạn không thể khai tháng 1, tháng 2 rồi giữa năm chuyển sang quý. Muốn đổi thì báo cơ quan thuế từ đầu năm áp dụng. Các bản tóm tắt Thông tư 89/2026 hiện chưa ghi thống nhất tên mẫu thông báo và hạn gửi, nên trước khi đổi kỳ cho khách, chúng tôi luôn mở văn bản gốc và kiểm tra lại trên eTax. Bạn tự làm thì nên gọi Thuế cơ sở quản lý mình để hỏi trước.

Còn hộ kinh doanh?

Hộ kinh doanh có quy định riêng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP: hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng khai GTGT theo quý, trên 50 tỷ khai theo tháng, hộ dưới 1 tỷ không nộp GTGT. Chi tiết ở bài thuế hộ kinh doanh 2026. Bài này nói về công ty.

Nên khai theo tháng hay theo quý?

Nếu được chọn, phần lớn công ty nhỏ mà chúng tôi làm sổ chọn quý. Bốn tờ khai một năm thay vì mười hai. Ít lần nộp, ít lần quên. Nhưng quý không phải lúc nào cũng hợp.

Khai quý hợp khi:

• Doanh thu đều, ít hóa đơn đầu vào lớn.
• Chủ công ty tự giữ chứng từ và chỉ gom được vào cuối kỳ.
• Thuế GTGT phải nộp mỗi quý không quá lớn so với tiền mặt trong tài khoản.

Khai tháng hợp khi:

• Bạn muốn biết sớm sai sót. Khai quý, một hóa đơn đầu vào lỗi tháng 7 có thể đến cuối tháng 10 mới phát hiện, lúc nhà cung cấp đã khó điều chỉnh.
• Tiền thuế mỗi quý lớn, gộp một lần thì nặng dòng tiền. Khai tháng chia nhỏ khoản nộp.
• Công ty thường có thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra (mua máy móc, nhập hàng dự trữ) và muốn theo sát số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Xưởng in bao bì của anh Khoa ở Tân Bình là ví dụ. Doanh thu khoảng 14 tỷ một năm, đủ điều kiện khai quý. Anh vẫn chọn khai tháng, vì mỗi quý mua giấy và mực theo lô lớn, thuế đầu vào lên xuống thất thường. Khai tháng giúp anh thấy ngay tháng nào phải để dành tiền thuế.

Bảng hạn nộp tờ khai và nộp thuế GTGT năm 2026

Quy tắc chung: nếu ngày cuối cùng của hạn rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ, hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo. Các ngày lùi dưới đây khớp với Công văn 1574/GLA-NVDTPC ngày 23/04/2026 và chúng tôi đã tính lại bằng lịch ngày trong tuần.

Bảng này chỉ có GTGT. Lịch đầy đủ có cả tạm nộp thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp), quyết toán năm và hạn của hộ kinh doanh nằm ở trang lịch hạn thuế 2026. Trang đó lọc được theo loại khách và tải về lịch điện thoại.

Hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền

Với GTGT, hạn nộp tiền thuế trùng với hạn nộp tờ khai. Nộp tờ khai đúng hạn nhưng chuyển tiền trễ một ngày vẫn bị tính tiền chậm nộp (0,03% mỗi ngày trên số thuế chậm nộp).

Năm 2026 có một ngoại lệ: Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho một số ngành và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ lùi hạn nộp tiền GTGT của các kỳ tháng 5 đến tháng 9 và quý 2, quý 3. Tờ khai thì vẫn nộp đúng hạn trong bảng trên. Ai được lùi, lùi đến ngày nào và giấy đề nghị gửi trước 02/11/2026 ra sao, xem bài gia hạn nộp thuế 2026 theo Nghị định 245.

Mẫu 01/GTGT mới từ kỳ tháng 7/2026

Thông tư 89/2026/TT-BTC thay Thông tư 80/2021/TT-BTC từ 01/07/2026 và ban hành lại bộ mẫu tờ khai. Tờ khai GTGT theo phương pháp khấu trừ vẫn mang số hiệu 01/GTGT, nhưng là mẫu mới.

Theo các hướng dẫn chúng tôi đã đọc, mẫu mới áp dụng từ kỳ tính thuế tháng 7/2026, tức là từ tờ khai quý 3/2026 với công ty khai quý; các kỳ trước 01/07/2026 vẫn dùng mẫu cũ. Điểm này chúng tôi đã đối chiếu với nhiều nguồn tóm tắt nhưng vẫn đang chờ mở bản gốc Thông tư 89 để kiểm lại từng chỉ tiêu. Thực tế, phần mềm hỗ trợ kê khai và eTax tự chọn mẫu theo kỳ bạn chọn. Cái bạn cần để ý là chọn đúng kỳ.

Một điểm khác vẫn còn hiệu lực đến hết năm: thuế suất GTGT 10% được giảm còn 8% cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ đến hết 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15, trừ một số nhóm ngành. Hóa đơn xuất từ 01/01/2027 sẽ quay về 10% nếu không có văn bản gia hạn mới.

Chúng tôi hay gặp sai ở đâu

Phần này lấy từ hồ sơ khách mang đến cho chúng tôi trong hai năm gần đây.

• Nhầm kỳ khai với hạn nộp. “Tôi khai quý 3 rồi” nhưng thật ra là khai tháng 9, vì công ty đã đăng ký khai tháng. Tờ khai tháng 7, tháng 8 thành chưa nộp. Cổng thuế không báo lỗi ngay, chỉ đến khi có thông báo phạt mới biết.
• Tự chuyển sang quý giữa năm. Một quán cà phê có pháp nhân công ty ở Đa Kao khai tháng 1 đến tháng 4, rồi tháng 7 nộp luôn tờ khai quý 2. Tờ khai bị không chấp nhận, tháng 5 và tháng 6 thành nộp chậm.
• Nộp tờ khai, quên nộp tiền. eTax báo “đã tiếp nhận” là tờ khai đã vào, không có nghĩa là thuế đã trả. Giấy nộp tiền là một bước riêng.
• Không nộp tờ khai vì “tháng này không có doanh thu”. Công ty mới chưa bán được gì vẫn phải nộp tờ khai GTGT của kỳ đó, ghi số 0. Bỏ trống là chậm nộp hồ sơ.
• Hóa đơn đầu vào về trễ, bỏ luôn. Hóa đơn mua vào tháng 9 nhưng tháng 11 mới nhận vẫn được kê khai bổ sung để khấu trừ, miễn là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra. Nhiều người nghĩ quá kỳ là mất, nên bỏ đi vài triệu đồng thuế được trừ.
• Dùng hạn gốc để nhắc lịch, rồi lại nộp đúng ngày lùi. Không sai luật. Nhưng ngày lùi thường là thứ Hai, ngày cổng thuế đông nhất. Chúng tôi từng chờ ký điện tử một tờ khai từ 15 giờ đến 21 giờ 40 vì nghẽn.

Khi nào nên nhờ kế toán

Công ty ít hóa đơn, một ngành hàng, chủ tự giữ chứng từ gọn gàng thì tự khai GTGT theo quý không khó. Bạn chỉ cần bảng hạn ở trên và một lời nhắc trong điện thoại.

Khi có hóa đơn đầu vào nhiều nhà cung cấp, có hàng chịu thuế suất khác nhau (5%, 8%, 10%), hay có kỳ âm thuế cần theo dõi, thì nên có người làm hằng tháng. Gói khai thuế của chúng tôi là 1.500.000 đồng mỗi tháng, chưa gồm GTGT 8%, nhắc hạn trước 5 ngày, tài khoản thuế điện tử luôn đứng tên công ty bạn. Nếu cần cả sổ sách và báo cáo tài chính năm, xem gói sổ sách và báo cáo tài chính. So sánh trên bảng giá, tính thử phí theo số hóa đơn, hoặc đặt lịch 30 phút với Quân để xem công ty bạn nên khai tháng hay quý.

Bài tiếp theo trong cụm này: tạm nộp thuế TNDN theo quý và quy tắc 80%, và báo cáo tài chính, quyết toán TNDN năm 2026.

Căn cứ và cập nhật

Bài dựa trên Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026 (cùng hiệu lực 01/07/2026), Thông tư 89/2026/TT-BTC (Điều 19 về kỳ khai GTGT theo quý, mẫu 01/GTGT mới), Công văn 1574/GLA-NVDTPC ngày 23/04/2026 về lịch nộp hồ sơ khai thuế năm 2026, Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/06/2026 về gia hạn nộp thuế, Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT và Nghị định 68/2026/NĐ-CP cho hộ kinh doanh. Kiểm tra lần cuối ngày 04/10/2026. Thời điểm áp dụng mẫu 01/GTGT mới và mẫu thông báo đổi kỳ khai lấy từ các bản hướng dẫn thứ cấp; chúng tôi sẽ cập nhật khi đối chiếu xong văn bản gốc.