Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ: không nộp thuế nhưng vẫn phải làm gì

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng một năm không nộp thuế GTGT và thuế TNCN trong năm 2026. Nhưng hộ vẫn còn ba việc: gửi thông báo doanh thu mỗi năm một lần (mẫu 01/TKN-CNKD, hạn 31/01 năm sau), ghi sổ doanh thu bán hàng, và theo dõi doanh thu cộng dồn để biết tháng nào chạm mốc 1 tỷ. Bỏ một trong ba việc này, rắc rối thường đến vào đúng lúc bạn không ngờ.

Ngưỡng 1 tỷ là theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026. Nếu bạn đọc ở đâu đó con số 500 triệu, đó là con số cũ của Nghị định 68/2026/NĐ-CP trước khi được sửa. Toàn cảnh bốn nhóm hộ có trong bài thuế hộ kinh doanh 2026.

Việc thứ nhất: thông báo doanh thu mỗi năm

Hộ dưới 1 tỷ không khai thuế theo quý. Thay vào đó, mỗi năm hộ gửi cho cơ quan thuế một tờ thông báo doanh thu thực tế của năm, theo mẫu 01/TKN-CNKD của Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Tờ thông báo không có số thuế phải nộp. Nó chỉ cho cơ quan thuế biết bạn bán được bao nhiêu, để đối chiếu với dữ liệu khác họ có (tiền qua tài khoản, hóa đơn bên mua, sàn thương mại điện tử).

Bạn gửi qua cổng thuế điện tử, ứng dụng eTax Mobile, hoặc nộp giấy tại Thuế cơ sở quản lý địa bàn. TP.HCM hiện có 29 Thuế cơ sở sau khi sắp xếp lại.

Việc thứ hai: ghi sổ doanh thu

Thông tư 152/2025/TT-BTC, hiệu lực 01/01/2026, buộc mọi hộ kinh doanh ghi sổ kế toán, kể cả hộ không nộp thuế. Với hộ dưới 1 tỷ, sổ cần có là sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, mẫu S1a-HKD.

Sổ này đơn giản: ngày, nội dung, số tiền. Quán bánh mì của chị Uyên ở Đa Kao ghi mỗi tối một dòng, lúc đếm tiền đóng cửa:

Ghi bằng sổ giấy, bảng tính hay phần mềm bán hàng đều được. Chủ hộ tự ghi hoặc nhờ người thân trong nhà ghi. Sổ và chứng từ lưu ít nhất 5 năm. Chi tiết về các mẫu sổ có trong bài sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152.

Sổ này còn là bằng chứng của chính bạn. Khi cơ quan thuế hỏi vì sao số tiền qua tài khoản cao hơn doanh thu đã thông báo, sổ ghi đều mỗi ngày là thứ giúp bạn giải thích, ví dụ tiền người nhà chuyển vào hay tiền khách đặt cọc rồi hủy.

Việc thứ ba: canh mốc 1 tỷ

Đây là việc hay bị quên nhất, vì không có tờ khai nào nhắc bạn.

Cách canh đơn giản: 1 tỷ chia 12 tháng là khoảng 83 triệu đồng mỗi tháng. Nếu bình quân các tháng từ đầu năm cao hơn 83 triệu, bạn đang đi về phía vượt ngưỡng. Cuối mỗi tháng, cộng sổ, ghi tổng cộng dồn vào một ô riêng.

Hộ mới mở chưa đủ năm thì quy đổi: doanh thu thực tế chia số tháng hoạt động, nhân 12. Một tiệm mở tháng 7, bán 6 tháng được 560 triệu, quy đổi ra cả năm là 1,12 tỷ, tức đã ở trên ngưỡng.

Ví dụ: quán cà phê vượt 1 tỷ vào tháng 10

Một quán cà phê ở phường Bàn Cờ có doanh thu năm 2025 là 870 triệu. Đầu năm 2026 quán thuộc nhóm dưới 1 tỷ, chỉ ghi sổ và không khai quý.

Năm nay quán mở thêm buổi tối, doanh thu tăng:

Khoảng ngày 22/10, tổng cộng dồn qua 1 tỷ. Từ đó quán có ba việc mới:

1. Đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày. Loại có mã của cơ quan thuế, hoặc khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Các văn bản hướng dẫn hiện nói 30 ngày theo hai cách (từ lúc doanh thu lũy kế vượt mốc, hoặc từ cuối kỳ tính thuế). Chúng tôi làm theo mốc sớm hơn: đăng ký trước 21/11/2026.
2. Khai thuế cho quý vượt ngưỡng. Quý 4/2026 khai bằng mẫu 01/CNKD, hạn 31/01/2027, lùi sang thứ Hai 01/02/2027.
3. Đổi sổ. Từ S1a-HKD sang S2a-HKD, sổ của hộ tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Phần doanh thu nào của năm 2026 bị tính thuế khi vượt ngưỡng ở quý 4 là điểm chúng tôi vẫn đang đối chiếu với văn bản gốc của Nghị định 141. Vì vậy chúng tôi chưa ghi số thuế cụ thể cho quý này. Với hồ sơ thật, chúng tôi tính lại theo văn bản trước khi nộp.

Năm 2027 thì rõ hơn: nếu quán giữ mức khoảng 1,25 tỷ, quán thuộc nhóm 2 ngay từ đầu năm, khai theo quý. Ngành ăn uống áp tỷ lệ GTGT 3% và TNCN 1,5%. GTGT khoảng 1,25 tỷ × 3% = 37,5 triệu đồng một năm. TNCN theo cách tỷ lệ, nếu tính trên phần vượt 1 tỷ, khoảng 0,25 tỷ × 1,5% = 3,75 triệu đồng.

Chúng tôi hay gặp sai ở đâu

• Nghĩ dưới 1 tỷ là khỏi làm gì. Nhiều chủ hộ không ghi sổ, không gửi thông báo. Đến khi cơ quan thuế đối chiếu với tiền qua tài khoản, họ không có gì trong tay để giải thích.
• Chỉ tính tiền chuyển khoản. Có tiệm ghi sổ theo sao kê ngân hàng, bỏ hết tiền mặt. Doanh thu bị khai thấp, và nếu sau này phát hiện thì phải khai bổ sung.
• Tính ngưỡng theo năm cũ. Doanh thu 2025 dưới 1 tỷ không có nghĩa cả năm 2026 được miễn. Ngưỡng tính theo doanh thu thực tế trong năm.
• Hộ mới mở không quy đổi. Tiệm mở tháng 7 bán 560 triệu tưởng còn xa mốc 1 tỷ, nhưng quy đổi ra cả năm thì đã vượt.
• Quên lần thông báo giữa năm. Hộ mới mở trong 6 tháng đầu năm có thêm hạn 31/07. Hạn này dễ trôi vì không trùng với hạn quý nào.

Có cần thuê kế toán không

Nói thẳng: nếu tiệm bạn bán một loại hàng, doanh thu ổn định dưới 1 tỷ và bạn chịu ghi sổ mỗi tối, bạn chưa cần gói kế toán hằng tháng. Một tờ thông báo mỗi năm bạn tự làm được.

Nên nhờ kế toán khi doanh thu đang tiến gần 1 tỷ, khi bạn bán nhiều kênh (tại quầy, giao hàng, sàn), hoặc khi đã nhận thông báo của cơ quan thuế. Bạn có thể đặt lịch nói chuyện 30 phút miễn phí để chúng tôi xem sổ và nói bạn đang ở đâu so với mốc. Khi đã vượt mốc, gói khai thuế hộ kinh doanh là 1.500.000 đồng mỗi tháng, chưa gồm GTGT 8%. Các hạn trong năm có ở lịch hạn thuế 2026.

Căn cứ và cập nhật

Bài dựa trên Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngưỡng 1 tỷ, áp dụng từ 01/01/2026), Thông tư 18/2026/TT-BTC (mẫu 01/TKN-CNKD, 01/CNKD), Thông tư 152/2025/TT-BTC (sổ kế toán hộ kinh doanh) và Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hóa đơn điện tử). Tỷ lệ thuế ngành ăn uống theo hướng dẫn đang áp dụng năm 2026. Kiểm tra lần cuối ngày 04/10/2026; cách tính thuế cho quý vượt ngưỡng sẽ được cập nhật khi đối chiếu xong văn bản gốc.