--- title: "Hạn nộp BCTC và quyết toán TNDN năm 2026: 31/03/2027" description: "BCTC năm 2026 và tờ khai quyết toán TNDN nộp chậm nhất 31/03/2027. Lịch việc theo tuần từ tháng 12 để hồ sơ không dồn vào tháng 3." canonical: https://sosachsang.thenexova.cloud/blog/quyet-toan-thue-tndn-bao-cao-tai-chinh-2026 lang: vi last-updated: 2026-10-04 --- 25/09 Thuế # Báo cáo tài chính và quyết toán TNDN năm 2026: làm gì từ tháng 12 > BCTC năm 2026 và tờ khai quyết toán TNDN nộp chậm nhất 31/03/2027. Lịch việc theo tuần từ tháng 12 để hồ sơ không dồn vào tháng 3. Nguồn / Source: https://sosachsang.thenexova.cloud/blog/quyet-toan-thue-tndn-bao-cao-tai-chinh-2026 [!**Phạm Đức Tài**Kế toán tổng hợp](/doi-ngu/pham-duc-tai)Đăng 25/09/2026Cập nhật 04/10/20268 phút đọc ![Người phụ nữ xem bảng tính trên màn hình máy tính xách tay tại bàn cạnh cửa sổ](/_astro/blog-5.D25Ybli5_Z1SzaI5.jpg) Trong bài này 1. [Trước 31/03/2027 phải nộp những gì](#trước-31032027-phải-nộp-những-gì) 2. [Lịch việc theo tuần, tháng 12/2026 đến 31/03/2027](#lịch-việc-theo-tuần-tháng-122026-đến-31032027) 3. [Các khoản chi phí hay bị loại khi quyết toán](#các-khoản-chi-phí-hay-bị-loại-khi-quyết-toán) 4. [Chúng tôi hay gặp sai ở đâu](#chúng-tôi-hay-gặp-sai-ở-đâu) 5. [Khi nào nên nhờ kế toán](#khi-nào-nên-nhờ-kế-toán) 6. [Căn cứ và cập nhật](#căn-cứ-và-cập-nhật) Công ty có năm tài chính theo năm dương lịch nộp báo cáo tài chính (BCTC) năm 2026 và tờ khai quyết toán thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp) chậm nhất **thứ Tư, 31/03/2027**. Số thuế TNDN còn phải nộp sau quyết toán cũng nộp trong ngày đó. Cùng hạn này, công ty quyết toán thuế TNCN cho người lao động mà mình trả lương. Hạn là tháng 3, nhưng hồ sơ thường hỏng từ tháng 12: hàng tồn chưa kiểm, công nợ chưa đối chiếu, hóa đơn đầu vào thiếu, khoản chi trả tiền mặt không được trừ. Đến tháng 3 mới phát hiện thì nhà cung cấp đã nghỉ Tết, số liệu tháng 12 không còn kiểm lại được. Bên dưới là danh sách việc theo tuần mà chúng tôi dùng cho khách từ đầu tháng 12. ## Trước 31/03/2027 phải nộp những gì **Tờ khai quyết toán thuế TNDN, mẫu 03/TNDN.** Thông tư 89/2026/TT-BTC (thay Thông tư 80/2021/TT-BTC từ 01/07/2026) giữ số hiệu mẫu này, kèm các phụ lục tùy trường hợp, ví dụ phụ lục 03-2/TNDN nếu công ty chuyển lỗ của các năm trước. Nộp qua cổng thuế điện tử, ký bằng chữ ký số của công ty. **Báo cáo tài chính năm.** Phần lớn công ty nhỏ lập theo chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Thông tư 133/2016/TT-BTC: báo cáo tình hình tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh BCTC, kèm bảng cân đối tài khoản gửi cơ quan thuế. Doanh nghiệp siêu nhỏ có chế độ kế toán riêng (Thông tư 58/2026/TT-BTC thay Thông tư 132/2018/TT-BTC từ 01/07/2026, theo các bản tóm tắt chúng tôi đã đọc; chúng tôi đang đối chiếu văn bản gốc). BCTC nộp cùng hồ sơ quyết toán TNDN. **Quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động** mà công ty trả lương và được ủy quyền, cùng hạn 31/03/2027. Công ty có vốn đầu tư nước ngoài thì BCTC năm phải được kiểm toán độc lập trước khi nộp. Chúng tôi không làm kiểm toán; chúng tôi chuẩn bị sổ và BCTC để công ty kiểm toán của bạn làm việc. Hai con số cần nhớ khi quyết toán năm 2026: - Thuế suất 15% nếu tổng doanh thu năm 2025 không quá 3 tỷ đồng, 17% nếu trên 3 tỷ đến 50 tỷ, còn lại 20% (Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15). - Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN từ năm 2026 (Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Tổng số đã tạm nộp bốn quý phải đạt ít nhất 80% số thuế quyết toán, kiểm trước hạn quý 4 là 01/02/2027\. Cách tính có ở bài [tạm nộp thuế TNDN theo quý](/blog/tam-nop-thue-tndn-quy-2026). ## Lịch việc theo tuần, tháng 12/2026 đến 31/03/2027 ### Tháng 12/2026: dọn trước khi khóa năm - **Tuần 01/12 đến 04/12.** Tải danh sách hóa đơn đầu vào 11 tháng trên cổng hóa đơn điện tử, so với sổ. Lập danh sách hóa đơn thiếu và gửi ngay cho từng nhà cung cấp. - **Tuần 07/12 đến 11/12.** Gửi biên bản đối chiếu công nợ cho khách hàng và nhà cung cấp có số dư lớn. Rà mọi khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên trong năm: khoản nào đang trả tiền mặt thì từ nay chuyển khoản. - **Tuần 14/12 đến 18/12.** Chốt lương tháng 13, thưởng Tết: số tiền, ngày trả, trả qua ngân hàng. Kiểm tra hợp đồng lao động và quy chế lương thưởng có ghi khoản này. Nộp GTGT tháng 11 (hạn 21/12). - **Tuần 21/12 đến 25/12.** Ai được gia hạn theo Nghị định 245/2026: hạn nộp tiền GTGT tháng 6 đến tháng 9 là 21/12/2026\. Hẹn ngày kiểm kê với thủ kho. - **Tuần 28/12 đến 31/12.** Kiểm kê hàng tồn kho và quỹ tiền mặt ngày 31/12, có biên bản ký. Lấy sao kê ngân hàng đến 31/12\. Ai được gia hạn: nộp GTGT quý 3 và tạm nộp TNDN quý 3 chậm nhất 30/12\. Hóa đơn xuất đến hết 31/12/2026 còn thuế suất GTGT 8% cho hàng được giảm; từ 01/01/2027 về 10% nếu không có quy định mới. ### Tháng 1/2027: khóa sổ và quyết toán nháp - **Tuần 04/01 đến 08/01.** Khóa sổ tháng 12\. Đối chiếu số dư ngân hàng, tiền mặt, hàng tồn với biên bản kiểm kê. Trích đủ khấu hao tài sản cố định của cả năm. - **Tuần 11/01 đến 15/01.** Làm bản quyết toán nháp: lợi nhuận kế toán, cộng các chi phí không được trừ, trừ lỗ được chuyển. Ra số thuế cả năm, tính mốc 80%. - **Tuần 18/01 đến 22/01.** Công ty khai tháng nộp GTGT tháng 12 (hạn 20/01/2027). Thu lại biên bản đối chiếu công nợ, ghi chênh lệch. - **Tuần 25/01 đến 29/01.** Nộp tạm nộp TNDN quý 4 đủ mốc 80%, và GTGT quý 4 với công ty khai quý. Hạn của cả hai là thứ Hai, 01/02/2027, nhưng nên nộp trong tuần này. ### Tháng 2/2027: Tết và BCTC nháp - **Tuần 01/02 đến 05/02.** Hạn quý 4 ngày 01/02\. Mùng 1 Tết Đinh Mùi là thứ Bảy, 06/02/2027; lịch nghỉ chính thức chưa công bố. Trước khi nghỉ, gửi cho kế toán mọi chứng từ còn thiếu. - **Hai tuần sau Tết (khoảng 15/02 đến 26/02).** Lập BCTC nháp và thuyết minh. Lập danh sách điều chỉnh: khoản nào sửa sổ, khoản nào chỉ loại ra khi tính thuế. ### Tháng 3/2027: duyệt, ký, nộp - **Tuần 01/03 đến 05/03.** Chủ công ty đọc BCTC nháp và hỏi lại những gì chưa rõ. Ở văn phòng chúng tôi, chị Hạnh (kế toán trưởng) ký duyệt mọi BCTC trước khi nộp. - **Tuần 08/03 đến 12/03.** Lập tờ khai 03/TNDN và phụ lục. Quyết toán TNCN thay cho người lao động. - **Tuần 15/03 đến 19/03.** Nộp hồ sơ quyết toán TNDN kèm BCTC, nộp tiền thuế còn thiếu. Đây là tuần chúng tôi đặt làm hạn nội bộ. - **Tuần 22/03 đến 31/03.** Dự phòng cho lỗi chữ ký số, cổng thuế nghẽn, chỉnh sửa phút cuối. Hạn chót thứ Tư, 31/03/2027. Kiểm kê và sao kê ngày 31/12 là hai việc không làm bù được. Tháng 3 bạn có thể sửa sổ, nhưng không thể đếm lại hàng của ngày 31/12. ## Các khoản chi phí hay bị loại khi quyết toán Đây là phần tạo ra chênh lệch giữa lợi nhuận trên sổ và thu nhập tính thuế. Với năm 2026, những khoản chúng tôi rà kỹ nhất: - **Chi từ 5 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.** Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, ngưỡng này đã giảm từ 20 triệu xuống 5 triệu, áp dụng cho cả mua hàng hóa, dịch vụ và trả lương, tiền công từng lần. - **Khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp**, hoặc hóa đơn ghi sai tên, mã số thuế công ty. - **Tiền phạt vi phạm hành chính**, ví dụ phạt giao thông, phạt chậm nộp tờ khai. - **Chi phí chưa thực tế phát sinh trong năm.** Trả trước cho chương trình quảng cáo chạy năm 2027 thì tính vào năm 2027, không vào 2026. ## Chúng tôi hay gặp sai ở đâu - **Không kiểm kê ngày 31/12.** Trước khi chuyển sang chúng tôi, một xưởng in bao bì ở Tân Bình từng nộp BCTC với hàng tồn lấy theo số sổ. Hai năm sau, khi cơ quan thuế kiểm tra, số trên sổ lệch hàng tấn giấy so với kho. Không có biên bản kiểm kê thì không giải thích được. - **Hóa đơn đầu vào thiếu chỉ phát hiện vào tháng 3.** Nhà cung cấp nhỏ đã nghỉ, đổi kế toán, hoặc không còn hoạt động. Danh sách gửi từ tuần đầu tháng 12 cứu được phần lớn. - **Thưởng Tết trả tiền mặt.** Chủ quen phát phong bì. Mỗi phong bì từ 5 triệu đồng trở lên là một khoản chi không được trừ. - **Không đối chiếu công nợ.** Khoản phải thu của một khách đã ngừng giao dịch nằm trên sổ ba năm. Không ai biết thật hay không. - **BCTC và tờ khai quyết toán lệch nhau.** Doanh thu trên BCTC khác tổng doanh thu đã khai GTGT trong năm, mà không có thuyết minh. Đây là một trong những điểm cơ quan thuế dễ thấy nhất khi đọc hồ sơ. - **Nộp tờ khai đúng hạn, quên nộp tiền.** Số thuế còn thiếu sau quyết toán cũng có hạn 31/03/2027. ## Khi nào nên nhờ kế toán Nếu sổ của bạn đã cập nhật đến tháng 11 và ít hàng tồn, danh sách trên đủ để bạn tự làm cùng kế toán nội bộ. Nếu sổ bỏ trống vài tháng, hãy bắt đầu ngay trong tháng 12, đừng chờ tháng 3. Gói [sổ sách và báo cáo tài chính](/dich-vu/so-sach-bao-cao-tai-chinh) của chúng tôi là 3.000.000 đồng mỗi tháng, chưa gồm GTGT 8%, cho công ty dưới 20 người, đến 80 chứng từ mỗi tháng, gồm BCTC năm và quyết toán TNDN. Sổ những năm trước còn dở thì có dịch vụ dọn sổ tồn đọng từ 4.000.000 đồng mỗi năm tài chính. Xem [bảng giá](/bang-gia), [tính thử phí](/tinh-phi), hoặc [đặt lịch 30 phút](/dat-lich-tu-van) với Tài. Mọi hạn của năm có ở trang [lịch hạn thuế 2026](/lich-han-thue-2026); hạn GTGT tháng và quý ở bài [khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý](/blog/han-nop-to-khai-thue-gtgt-thang-quy). ## Căn cứ và cập nhật Bài dựa trên Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hạn quyết toán năm là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính), Thông tư 89/2026/TT-BTC (mẫu 03/TNDN và phụ lục), Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP (chi phí được trừ, ngưỡng 5 triệu đồng thanh toán không dùng tiền mặt), Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Thông tư 133/2016/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT và Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn. Kiểm tra lần cuối ngày 04/10/2026\. Chế độ kế toán mới cho doanh nghiệp siêu nhỏ (Thông tư 58/2026/TT-BTC) và lịch nghỉ Tết 2027 sẽ được cập nhật khi chúng tôi đối chiếu xong văn bản gốc. NG ## Nguồn đã đối chiếu 1. [10 mốc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế cần lưu ý từ 1/7/2026 (VOV)](https://vov.vn/kinh-te/10-moc-thoi-han-nop-ho-so-khai-thue-nguoi-nop-thue-can-luu-y-tu-172026-post1315704.vov) 2. [Mẫu số 03/TNDN: Tờ khai quyết toán thuế TNDN (LuatVietnam)](https://luatvietnam.vn/bieu-mau/mau-so-03-tndnmau-to-khai-quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-571-107591-article.html) 3. [Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (MISA SME)](https://sme.misa.vn/349845/quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep/) 4. [Những điểm cần lưu ý về điều kiện chi phí được trừ khi quyết toán thuế (Tạp chí Thuế và Hải quan)](https://thuehaiquan.tapchikinhtetaichinh.vn/nhung-diem-can-luu-y-ve-dieu-kien-chi-phi-duoc-tru-khi-quyet-toan-thue-151527.html) 5. [Hóa đơn từ 5 triệu đồng phải thanh toán không tiền mặt để được trừ thuế TNDN (LuatVietnam)](https://luatvietnam.vn/tin-van-ban-moi/hoa-don-tu-5-trieu-dong-phai-thanh-toan-khong-tien-mat-de-duoc-tru-thue-tndn-186-106006-article.html) 6. [Quyết toán thuế TNDN 2025: lưu ý quy định tạm nộp 80% (Tạp chí Thuế và Hải quan)](https://thuehaiquan.tapchikinhtetaichinh.vn/quyet-toan-thue-tndn-2025-luu-y-quy-dinh-tam-nop-80-de-tranh-tien-cham-nop-150913.html) 7. [Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (MISA SME)](https://sme.misa.vn/350245/luat-thue-tndn-so-67-2025-qh15/) Kiểm lại ngày 04/10/2026\. Văn bản thuế thay đổi thường xuyên; trường hợp của bạn nên hỏi kế toán trước khi làm theo. TG ## Người viết ![Chân dung người đàn ông châu Á trung niên mặc áo sơ mi jeans xanh, khoanh tay trước phông nền xám](/_astro/team-5.B_Ku1hEa_Z1Y1ETI.jpg) Phạm Đức Tài, Kế toán tổng hợp Mười một năm làm sổ và báo cáo tài chính. Thích những bộ sổ bỏ dở ba năm và trả lại chúng gọn gàng. [Hồ sơ và các bài khác](/doi-ngu/pham-duc-tai) LQ ## Đọc tiếp 12/08 Thuế [Tạm nộp thuế TNDN theo quý năm 2026: hạn mới và quy tắc 80%](/blog/tam-nop-thue-tndn-quy-2026) 20/07 Thuế [Khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý, và hạn nộp năm 2026](/blog/han-nop-to-khai-thue-gtgt-thang-quy) 22/09 Doanh nghiệp [Thuê dịch vụ kế toán hay tuyển kế toán nội bộ: tính đủ chi phí](/blog/thue-dich-vu-ke-toan-hay-tuyen-ke-toan-noi-bo) DV ## Muốn có người lo việc này? [Sổ sách và BCTC: xem giá và những gì đã gồm](/dich-vu/so-sach-bao-cao-tai-chinh)[Đặt lịch hỏi kế toán, miễn phí](/dat-lich-tu-van)[Bài khác về thuế](/blog/chu-de/thue)